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그리고 기후 관련 재무 정보 공개 태스크포스(TCFD) 는 잠재적으로 중요한 기후 관련 재무 정보를 공개하는 방법을 전 세계 조직에 안내하는 선례를 남겼습니다. 환경 영향에 대한 우려가 계속 증가함에 따라 이 프레임워크는 기업이 기후 변화가 비즈니스에 미치는 위험과 기회를 평가하고 보고하도록 장려합니다. 이러한 사전 예방적 접근 방식은 재무적 영향을 평가하는 데 도움이 될 뿐만 아니라 투자자, 대출기관, 보험 인수자 사이에서 투명성과 정보에 입각한 의사결정을 촉진하는 데도 도움이 됩니다.
TCFD 권고안을 채택하면 기업은 지속가능성 및 기후 회복력을 향한 움직임에 발맞출 수 있습니다. 이 프레임워크의 핵심 요소인 거버넌스, 전략, 리스크 관리, 메트릭 및 목표는 관련 정보를 공개하기 위한 기초가 됩니다. 이러한 공개를 통해 기업은 기후 변화에 대응하기 위한 노력을 입증하는 동시에 이해관계자에게 기후 변화가 가져올 수 있는 도전과 기회에 대해 기업이 어떤 위치에 있는지 이해하는 데 필요한 명확성을 제공할 수 있습니다.
TCFD 프레임워크 이해
금융안정위원회에서 수립한 TCFD 프레임워크는 기업이 기후 관련 재무 위험과 기회를 공개하는 데 필수적인 가이드라인을 제공합니다. 이 프레임워크는 보다 정보에 입각한 투자, 신용 및 보험 인수 결정을 촉진하여 이해관계자들이 금융 부문의 탄소 관련 자산 집중도와 금융 시스템의 기후 관련 위험 노출을 이해할 수 있도록 하기 위해 만들어졌습니다. 이 프레임워크는 네 가지 핵심 기둥으로 뒷받침됩니다:
- 거버넌스 이 기둥은 기후 관련 위험과 기회에 대한 회사의 거버넌스에 중점을 둡니다. 기후 관련 문제를 관리하는 데 있어 리더십과 이사회의 감독이 중요하다는 점을 강조합니다.
- 전략 전략 프레임워크에서는 조직이 다양한 미래 시나리오를 고려하여 기후 관련 위험과 기회에 대처하는 접근 방식을 공개하도록 요구합니다. 여기에는 비즈니스 모델, 전략 및 재무 계획에 대한 영향이 포함됩니다.
- 위험 관리 이 프레임워크의 이 측면에서는 기업이 기후 관련 위험을 식별, 평가 및 관리하는 방법을 자세히 설명합니다. 이 프레임워크는 조직이 이러한 위험을 전반적인 위험 관리 계획 및 전략에 통합하도록 권장합니다.
- 지표 및 목표 마지막 기둥은 관련 기후 관련 위험과 기회를 평가하고 관리하는 데 사용되는 지표 및 목표와 관련이 있습니다. 여기에는 각 부문의 온실가스 배출량, 이러한 영향을 관리하기 위한 목표, 목표 달성을 위한 진행 상황 등이 포함됩니다.
이 두 가지 축이 함께 TCFD 프레임워크의 토대가 되어 기업이 기후변화에 맞서 더욱 탄력적인 금융 미래를 개발할 수 있도록 안내합니다.
11 권장 공개 사항
기후 관련 정보 공개에 있어 명확성과 일관성을 높이기 위해 TCFD는 11가지 공개 사항을 권고했습니다[1]. 이러한 권장사항은 이해관계자에게 기후 관련 위험 및 기회에 대한 조직의 노출에 대한 포괄적인 개요를 제공하기 위해 고안되었습니다.
이러한 가이드라인을 준수함으로써 기업은 자체 리스크 관리 및 전략 계획을 강화할 뿐만 아니라 기후 변화에 직면한 금융 시스템의 전반적인 안정성에도 기여할 수 있습니다. 다음 섹션에서는 기후 관련 재무 공시의 글로벌 모범 사례에 부합하는 보고를 목표로 하는 기업을 위한 로드맵을 제공하기 위해 TCFD의 네 가지 기본 축에 따라 11가지 주요 공시를 세분화하여 개괄적으로 설명합니다.
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거버넌스 |
전략 |
위험 관리 |
지표 및 목표 |
| 기후 관련 위협과 잠재력에 대한 회사의 경영 전략을 공개합니다. | 기후 관련 위험과 기회가 조직의 비즈니스 운영, 전략 계획 및 재무 준비에 미치는 실제 및 가능한 영향을 공개하세요. 이 정보가 중요한 경우. | 조직에서 기후 변화와 관련된 위험을 발견, 평가 및 처리하기 위해 사용하는 방법을 공개하세요. | 관련 기후 관련 위험 및 전망을 평가하고 통제하기 위해 사용된 기준과 목표를 공개하며, 그러한 데이터가 상당히 중요한 경우 공개합니다. |
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권장 공개 사항 |
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| a) 기후와 관련된 위험과 기회에 대한 이사회의 감독에 대해 설명하세요. | a) 발견된 조직의 단기, 중기, 장기 기후 관련 위험과 기회에 대해 설명하세요. | a) 기후 변화와 관련된 위험을 감지하고 평가하기 위해 조직에서 시행하는 절차에 대해 논의합니다. | a) 전략 및 위험 관리 계획을 준수하면서 기후 관련 위험과 기회를 평가하고 관리하기 위해 조직에서 활용하는 지표를 공개합니다. |
| b) 기후 문제와 관련된 기회와 위험을 평가하고 처리하는 데 있어 경영진이 하는 역할을 설명하세요. | b) 기후 관련 위험 요소와 가능성이 회사의 비즈니스 접근 방식, 전략 계획 및 재무 예측에 미치는 영향을 설명합니다. | b) 기후 변화와 관련된 위험을 처리하는 조직의 절차에 대해 설명합니다. | b) 스코프 1, 스코프 2, 잠재적으로 스코프 3 온실가스(GHG) 배출량과 관련 위협을 공개합니다. |
| c) 다양한 기후 중심 시나리오, 특히 2°C 이하의 변화와 관련된 시나리오를 고려하면서 회사의 접근 방식이 견고하다는 점을 설명합니다. | c) 기후 관련 위험을 식별, 평가 및 처리하는 방법이 회사의 종합적인 위험 관리 전략에 어떻게 통합되는지 설명합니다. | c) 기후 관련 위험과 기회를 처리하기 위해 회사가 설정한 목표를 개괄적으로 설명하고, 이러한 목표를 달성하는 데 얼마나 잘하고 있는지 평가합니다. | |
시작 위치
TCFD 프레임워크에 부합하고 기후 관련 재무 공개를 강화하고자 하는 조직은 다음과 같은 일반적인 팁을 고려해야 합니다:
- 소규모로 시작하기: 기존 보고 프레임워크 또는 프로세스 내에 기후 관련 재무 공개를 통합하는 것부터 시작하세요. 여기에는 연간 재무 보고서 또는 지속가능성 업데이트에 기후 관련 리스크를 포함하는 것이 포함될 수 있습니다. 관리 가능한 범위에서 시작하면 보고를 점진적으로 개선하고 정교화할 수 있습니다.
- 이해관계자 참여 유도: 투자자, 고객, 규제 기관 등 다양한 이해관계자의 우려 사항과 정보 요구 사항을 이해하는 것은 매우 중요합니다. 이러한 그룹과 소통하면 어떤 정보가 가장 관련성이 높고 어떻게 효과적으로 전달할 수 있는지에 대한 귀중한 인사이트를 얻을 수 있습니다.
- 부서 간 협업 활용: 기후 관련 재무 공개에는 재무, 지속가능성, 운영 및 경영진을 포함한 조직 전반의 의견이 필요합니다. 이러한 부서 간의 협업을 촉진하면 포괄적이고 일관된 공개 전략을 수립할 수 있습니다.
- 교육에 투자하기: 기후 관련 이슈와 보고 기준에 대한 내부 전문성을 구축하는 것은 필수적입니다. 공개 프로세스에 관여하는 핵심 인력을 대상으로 교육을 제공하면 보고되는 정보의 품질과 정확성을 높일 수 있습니다.
- 기술 및 도구 사용: 여러 도구와 소프트웨어 솔루션은 기후 관련 재무 데이터를 수집, 분석, 보고하는 프로세스를 간소화할 수 있습니다. 이러한 기술은 시나리오 분석과 기후 관련 목표에 대한 진행 상황 추적에도 도움이 될 수 있습니다.
- 외부 지원 요청: 환경 컨설턴트, 법률 고문 또는 업계 그룹 등 외부 전문가와 상의하면 추가적인 통찰력을 얻을 수 있으며, TCFD 및 이해관계자가 기대하는 높은 기준을 충족하는 공개를 보장하는 데 도움이 됩니다.
- 투명성 우선 순위 지정: 조직의 현재 역량과 기후 관련 문제를 해결하는 데 직면한 과제를 투명하게 공개하면 이해관계자와의 신뢰를 구축할 수 있습니다. 또한 시나리오 분석이나 위험 평가에 사용된 가정을 명확히 하는 것도 중요합니다.
이러한 관행을 채택함으로써 조직은 기후 관련 재무 공개에 대한 접근 방식을 개선하고, TCFD 권고사항에 더욱 긴밀하게 부합하며, 기후 관련 위험과 기회에 대처하는 리더십을 보여줄 수 있습니다.
2023 TCFD 현황 보고서
2023 TCFD 현황 보고서[2]는 기후 관련 재무 공시의 투명성을 향한 전 세계적인 노력에 중요한 이정표가 될 것입니다. 이 연례 보고서는 전 세계 기업의 TCFD 권고안 채택 진행 상황을 평가하고 보고 환경의 주요 동향, 과제, 기회를 파악합니다. 이 보고서는 기업이 기후 위험과 기회를 재무 보고 및 전략 계획에 얼마나 효과적으로 통합하고 있는지를 보여주는 지표 역할을 합니다.
다음은 보고서에서 주목할 만한 몇 가지 인사이트입니다:
- 기업들이 TCFD에 부합하는 공시를 수용하는 추세는 계속해서 탄력을 받고 있지만, 아직 더 발전할 여지가 남아 있습니다. 2022 회계연도에는 최소 5개 이상의 권장 공시에 따라 정보를 공개하는 기업이 581개로 증가하여 2020년의 181개에서 크게 증가했습니다. 하지만 11개 권고 사항을 모두 준수한 기업은 4%에 불과했습니다.
- 2020회계연도와 2022회계연도 사이에 기후 관련 위험 또는 기회, 이사회 감독, 기후 관련 목표를 보고하는 기업의 수가 각각 26%, 25%, 24% 포인트 증가하며 크게 늘었습니다.
- 대부분의 관할권에서는 기후 관련 공개에 대한 규제 요건에 따라 재무제표 또는 연례 보고서에 기후 관련 정보를 포함하도록 규정하고 있습니다.
- 또한, 최대 자산 운용사 중 801조 3천억 달러와 최대 자산 소유자 중 절반 이상이 11가지 권장 공시 사항 중 최소 한 가지 이상을 준수했습니다. 공개적으로 공개된 보고서를 검토한 결과, 상위 50대 자산 운용사 중 약 70%와 상위 50대 자산 소유자 중 36%가 권장 공시 사항 중 최소 5가지 이상을 준수한 것으로 나타났습니다.
마무리
기후 변화가 글로벌 시장에 미치는 영향이 아무리 강조해도 지나치지 않은 이 시대에, 강력하고 투명한 재무 공개를 향한 움직임은 중요한 진전입니다. 이는 새로운 규제 프레임워크에 부합하는 것뿐만 아니라 지속가능성과 책임 있는 거버넌스에 대한 약속을 의미합니다. 미래 지향적인 관행을 채택함으로써 조직은 자신의 미래를 보장할 뿐만 아니라 기후 변화에 대처하는 공동의 노력에도 크게 기여할 수 있습니다. 개방성과 책임성을 향한 이러한 변화는 환경적 도전에 직면한 현대 기업의 회복력과 적응력을 입증하는 증거입니다.
참조:
